El recargo de equivalencia no es una opción, es una obligación fiscal que recae directamente sobre los comerciantes minoristas. Si regentas una tienda física o vendes al detalle sin transformar productos, esto te afecta.
¿Qué es y por qué existe?
Este recargo es un suplemento al IVA que se aplica automáticamente al comprar mercancía para venderla al consumidor final. El objetivo es simplificar tu vida contable: tu proveedor factura el IVA y el recargo, y tú no tienes que presentar declaraciones periódicas de IVA ni deducir cuotas soportadas.
Tipos propios para 2025:
- 21 % IVA → 5,2 % recargo
- 10 % IVA → 1,4 % recargo
- 4 % IVA → 0,5 % recargo
Por ejemplo, si compras 1.000 € en producto con IVA general, tu proveedor te facturará 1.210 € (el IVA) más 52 € de recargo, haciendo un total de 1.262 €.
¿Quién lo aplica?
Se aplica automáticamente a autónomos y pequeñas empresas que vendan al por menor, sin transformar los productos. Quedan excluidos fabricantes, mayoristas y negocios que alteren los bienes, así como algunos sectores como joyerías, concesionarios y carburantes.
Ventajas e inconvenientes
- Ventajas:
- Olvidas las declaraciones de IVA trimestrales y el modelo 390 anual.
- Menos trabajo contable: basta con pagar en cada compra.
- Inconvenientes:
- El precio efectivo del producto sube, reduciendo tus márgenes.
- No puedes deducir IVA ni recargo.
- Las adquisiciones intracomunitarias generan obligaciones adicionales.
¿Y si compras a proveedores fuera de España?
Si compras dentro de la UE, debes autorrepercutir el IVA y el recargo a través del modelo 309 y reportarlo también en el modelo 349. Esto evita duplicidad de tributos y cumple con estándares intracomunitarios.
En Sersa Asesores te ayudamos a:
- Verificar si te aplica el régimen del recargo.
- Instruirte en ajustes en precios, márgenes y facturación.
- Cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales, incluso en compras intracomunitarias.
Consúltanos y optimiza tu gestión fiscal sin perder ingresos.
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