El calendario fiscal de julio no deja margen para el descanso. Aunque el verano avanza y muchas empresas reducen su actividad, las obligaciones tributarias no dan tregua. Este mes se concentran algunos de los trámites más complejos y variados del ejercicio. A continuación, repasamos las principales fechas límite que marcarán la agenda de contribuyentes, autónomos y empresas durante todo el mes.
Hasta el 14 de julio: Intrastat
Las empresas obligadas a presentar estadísticas de comercio intracomunitario deben remitir la información correspondiente a junio de 2025 antes del 14 de julio.
Hasta el 21 de julio: IRPF, Sociedades, IVA, impuestos especiales y medioambientales
El 21 de julio es el gran día para la mayoría de las presentaciones tributarias del mes. Se acumulan liquidaciones mensuales, trimestrales y diversas declaraciones sectoriales:
Renta y Sociedades
Se deberán presentar los modelos de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades correspondientes a junio para grandes empresas y al segundo trimestre para el resto de contribuyentes. Entre ellos:
- Modelos mensuales (grandes empresas): 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.
- Modelos trimestrales: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.
- Pagos fraccionados de la Renta:
- Estimación directa: modelo 130.
- Estimación objetiva (módulos): modelo 131.
IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido también concentra numerosas obligaciones:
- Modelo 349: operaciones intracomunitarias de junio y segundo trimestre.
- Modelo 303: autoliquidación trimestral.
- Modelo 309: declaración-liquidación no periódica.
- Modelo 380: operaciones asimiladas a importaciones.
- Modelo 308: solicitud de devolución por viajeros.
- Modelo 341: reintegro de compensaciones del régimen especial agrario.
Impuesto sobre las Primas de Seguros
- Modelo 430, correspondiente a junio de 2025.
Impuestos Especiales de Fabricación
- Modelos 561, 562, 563: abril (grandes empresas).
- Modelos 548, 566, 581: junio.
- Modelos 521, 522, 547: segundo trimestre.
- Modelo 553: actividades V1 y F1 en establecimientos con contabilidad en papel.
- Modelos 506, 507, 508, 524, 572: solicitudes de devolución del segundo trimestre.
- Modelo 510: declaración de operaciones de destinatarios registrados y otros operadores autorizados.
Impuesto Especial sobre la Electricidad
- Modelo 560: junio (grandes empresas) y segundo trimestre (resto de contribuyentes).
Impuestos Medioambientales
- Modelo 592: envases de plástico no reutilizables (junio y segundo trimestre).
- Modelo 587: gases fluorados (autoliquidación) y A23 (devolución).
- Modelo 585: segundo pago fraccionado del impuesto sobre residuos radiactivos.
Impuesto Especial sobre el Carbón
- Modelo 595, correspondiente al segundo trimestre.
Impuesto sobre las Transacciones Financieras
- Modelo 604, correspondiente a junio.
Aportaciones audiovisuales y plataformas digitales
- Modelo 793: pago a cuenta del segundo periodo de 2025.
Hasta el 25 de julio: Impuesto sobre Sociedades y otras declaraciones anuales
Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades y Renta de No Residentes
- Modelos 200, 206, 220: entidades cuyo ejercicio coincide con el año natural.
- El resto de entidades dispone de 25 días naturales tras los seis meses del cierre del ejercicio.
Prestación patrimonial por conversión de activos por impuesto diferido
- Modelo 221: mismo calendario que el impuesto sobre sociedades.
Ayudas estatales y autonómicas
- Modelo 282: régimen económico-fiscal de Canarias.
- Modelo 283: régimen fiscal especial de Illes Balears.
Hasta el 30 de julio: más IVA e impuestos medioambientales
IVA mensual y grupos de entidades
- Modelo 303: junio.
- Modelo 322: grupo de entidades (modelo individual).
- Modelo 353: grupo de entidades (modelo agregado).
- Modelo 380: operaciones asimiladas a importaciones.
Medioambiente
- Modelo 593: impuesto sobre el depósito en vertederos, incineración y coincineración (segundo trimestre).
Hasta el 31 de julio: cierre del mes con declaraciones informativas y digitales
Número de Identificación Fiscal
- Modelo 195: cuentas sin NIF (segundo trimestre).
Régimen de Ventanilla Única – IVA
- Modelo 369:
- Junio: régimen de importación.
- Segundo trimestre: regímenes exterior y de la Unión.
Impuesto sobre Depósitos en Entidades de Crédito
- Modelo 411: autoliquidación 2024.
- Modelo 410: pago a cuenta 2025.
Servicios Digitales
- Modelo 490: autoliquidación segundo trimestre.
Residuos y envases
- Modelo 592: contabilidad y libro de existencias (junio y segundo trimestre).
Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas
- Modelo 718: ejercicio 2024.
Pagos y operaciones transfronterizas
- Modelo 379: declaración trimestral de pagos transfronterizos.
- Modelo 235: actualización de mecanismos transfronterizos comercializables.
- Modelo 281: operaciones comerciales en la Zona Especial Canaria sin tránsito por el archipiélago.
El verano no exime del cumplimiento fiscal
Julio vuelve a confirmar su papel como el mes más denso en materia tributaria. La variedad de modelos y la acumulación de plazos exige una gestión precisa y bien calendarizada. Contar con apoyo profesional puede marcar la diferencia entre cumplir sin sobresaltos… o verse expuesto a recargos y sanciones innecesarias.
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