La entrada en vigor general del Real Decreto-ley 16/2025, el pasado 25 de diciembre, introduce un paquete de medidas tributarias que tendrá un impacto directo en empresas y trabajadores por cuenta propia a lo largo de 2026. Los cambios afectan al IRPF, al IVA, al Impuesto sobre Sociedades y a la plusvalía municipal, y refuerzan, además, el control sobre los cobros digitales y los sistemas de facturación. Este es el mapa fiscal que conviene conocer —y anticipar— para el nuevo ejercicio.
IRPF: estabilidad en módulos y prórroga de incentivos
El IRPF concentra buena parte de las novedades recogidas en los artículos 14 a 16, 19 y 20 del RDL 16/2025.
Módulos: se mantienen los límites
Durante los ejercicios 2025 y 2026 se prorrogan los límites cuantitativos del método de estimación objetiva vigentes desde 2016. Autónomos y pequeñas empresas deberán analizar si les conviene seguir en módulos o renunciar al régimen. El plazo para renunciar o revocar la renuncia se extiende hasta el 31 de enero de 2026.
Rentas inmobiliarias sin cambios
Se mantiene el mismo porcentaje de imputación de rentas inmobiliarias, con el objetivo de evitar un incremento de la carga fiscal respecto a ejercicios anteriores por la mera tenencia de inmuebles.
Deducciones verdes, un año más
Las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas se amplían a 2025 y 2026. También continúan vigentes las deducciones por adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga, en idénticos términos y requisitos que en ejercicios anteriores.
Ayudas por incendios y emergencias
Las ayudas por daños personales derivados de incendios forestales siguen exentas de tributación en el IRPF, al igual que las concedidas por emergencias de protección civil ocurridas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025.
Medidas para afectados por la DANA
Se amplía la cobertura de ayudas directas a entidades sin personalidad jurídica que desarrollen actividades económicas y hayan resultado especialmente afectadas por la DANA. Además, determinadas ayudas concedidas por la Comunidad Valenciana por este motivo continúan exentas en el IRPF.
IVA: más margen… y plazos extraordinarios
El RDL también introduce ajustes relevantes en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Régimen simplificado y REAGP
Se prorroga el umbral de 250.000 euros que determina la aplicación del régimen simplificado y del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca. El plazo para renunciar o revocar estos regímenes se fija igualmente hasta el 31 de enero de 2026.
Renuncias extraordinarias al SII y al REDEME
De forma excepcional, se habilita hasta finales de enero de 2026 un plazo para renunciar al Suministro Inmediato de Información (SII) y para solicitar la baja en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME).
Impuesto sobre Sociedades: impulso a la inversión sostenible
En el ámbito del Impuesto sobre Sociedades, los artículos 17, 19 y 20 refuerzan los incentivos ligados a la sostenibilidad y la movilidad.
Renovables y autoconsumo
Se prorroga la libertad de amortización para inversiones vinculadas a energías renovables, autoconsumo eléctrico, uso térmico de energías limpias y sustitución de instalaciones basadas en combustibles fósiles, con efectos para períodos impositivos iniciados desde el 1 de enero de 2025.
Vehículos eléctricos e infraestructuras de recarga
También se amplía la libertad de amortización para determinados vehículos y nuevas infraestructuras de recarga. En el caso de las inversiones que entren en funcionamiento en ejercicios iniciados en 2026, se refuerza la posibilidad de amortización tanto en puntos de recarga normal como de alta potencia, siempre que estén afectos a actividades económicas.
Ayudas por la DANA
Las ayudas concedidas por la Comunidad Valenciana para el mantenimiento del empleo y la reactivación económica tras la DANA quedan exentas de tributación en el Impuesto sobre Sociedades.
Plusvalía municipal: nuevos coeficientes desde 2026
Desde el 1 de enero de 2026 se actualizan los coeficientes máximos aplicables al cálculo objetivo de la base imponible del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Los nuevos porcentajes varían en función del periodo de generación del incremento de valor, con coeficientes que oscilan entre el 0,16 para periodos inferiores a un año y el 0,35 para transmisiones con una antigüedad igual o superior a 20 años.
Más control sobre los cobros digitales
Una de las novedades más relevantes en materia de obligaciones formales llega con el modelo 170. A partir de 2026 pasa a tener carácter mensual e incluirá las operaciones de empresarios y profesionales adheridos a sistemas de cobro mediante tarjetas y pagos vinculados a números de teléfono móvil.
Aunque la obligación recae sobre entidades financieras y de pago, el efecto práctico es claro: la Agencia Tributaria dispondrá de mayor capacidad para cruzar datos con IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades, reforzando la trazabilidad de los ingresos.
Verifactu: el calendario se desplaza, pero no la preparación
El Real Decreto-ley 15/2025 retrasa la aplicación obligatoria de Verifactu a 2027. Las empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades deberán cumplir a partir del 1 de enero de 2027, mientras que el resto de obligados —incluidos muchos autónomos— lo harán desde el 1 de julio de ese mismo año.
Pese al aplazamiento, 2026 se perfila como un ejercicio clave para revisar los circuitos de facturación, exigir la adaptación de los programas informáticos y cerrar procedimientos internos de control, desde las series de facturación hasta la gestión de rectificativas.
En un contexto de mayor control y creciente complejidad normativa, anticiparse será la diferencia entre adaptarse sin sobresaltos o hacerlo a contrarreloj. Contar con asesoramiento fiscal especializado se convierte, más que nunca, en una herramienta estratégica para empresas y autónomos que quieran afrontar 2026 con seguridad y planificación.